Чистая прибыль - это что? + как она отражается в документах, а так же распределение
Важен ли для предприятия показатель чистой прибыли? Что он отражает, как его вычислить? Что можно сделать с чистой прибылью и как отразить это в бухгалтерской отчетности?
Оглавление
- Определение понятия ЧП
- Как бухгалтера отражают чистую прибыль в своем учете
- Что предприятие может делать с чистой прибылью
- Как происходит распределение чистой прибыли компании
- Какое место в системе дохода компании занимает чистая прибыль
- Для кого важна чистая прибыль фирмы
- Какие существуют методы, позволяющие проводить анализ чистой прибыли предприятия
- Факторный анализ
- Статистический анализ
- Имеется ли взаимосвязь между показателем ЧП и кредитным рейтингом
Так или иначе, каждый хоть раз в жизни сталкивался с выражением чистая прибыль фирмы, однако, мало кто понимает, что оно обозначает, считая, что его это никогда не коснется. Часто происходит так, что человек сталкивается на практике с чистой прибылью, но не может понять, о чем идет речь. На самом деле, если разобраться с вопросом, чистая прибыль компании – это основной показатель в деятельности любой фирмы. Недаром многие инвесторы и кредиторы, а также акционеры и поставщики товаров и услуг, обращают внимание именно на этот показатель, считая его наиболее важным.
Определение понятия ЧП
По сути, чистая прибыль предприятия – это самый важный финансовый показатель деятельности фирмы. По нему можно судить о том, как продвигаются дела в компании – находится она на грани банкротства, или наращивает темпы производства. Рассматриваемый финансовый параметр отражается в каждом финансовом отчете за определенный период. Без рассматриваемого показателя документ не имеет силы.
Чистая прибыль фирмы, говоря простыми словами, это-то количество денег, которое остается в распоряжении руководителей компании после того, как будут осуществлены все выплаты, в том числе и в налоговую инспекцию. Иными словами, этот финансовый показатель равен разнице всех доходов и издержек. Если рассматриваемый финансовый параметр имеет отрицательное значение, говорят об убытках, что не лучшим образом характеризует предприятие. Это, естественно, оттолкнет потенциальных вкладчиков и кредиторов.
Формулы, использующиеся для расчета
На сегодняшний день применяют несколько формул для расчета. Можно использовать любую из перечисленных:
- ЧП = валовая, финансовая и операционная прибыль – налоговая ставка;
- ЧП = полученный доход – налоговая ставка – расходы – себестоимость производимых изделий;
- ЧП = прибыль до вычета налогов – налоговая ставка.
На практике встречаются все разновидности формулы расчета ЧП. Выбор зависит от того, что бухгалтеру проще и удобнее использовать.
Рассматриваемое финансовое значение можно представить в абсолютном значении или относительным. Что касается первого, она выражается в денежных единицах, например, в долларах или рублях. Относительный показатель – это процент от какой-либо величины, например, от валового дохода или от суммы инвестиций. Выбор абсолютного или относительного показателя зависит от того, с какой целью производится расчет.
К примеру, если предприятие ищет себе инвесторов, руководители могут представить процентное отношение ЧП к инвестициям, что позволяет оценить рентабельность. Без этого показателя ни один крупный инвестор не обратит внимания на фирму, какой бы крупной она ни была.
Как бухгалтера отражают чистую прибыль в своем учете
Существуют специальные бухгалтерские формы, где прописывается чистая прибыль предприятия:
- счет 84 – для суммы убытков или чистой прибыли за предыдущие года;
- субсчет 84 – для прописывания чистой прибыли за отчетный период.
Вся чистая прибыль, получаемая компанией, должна отражаться в документах бухгалтера. Если сотрудник не ведет документацию или делает это неправильно, на организацию могут быть наложены штрафы.
Что предприятие может делать с чистой прибылью
Чистая прибыль – это не конечный показатель, который используется в цепочке расчетов. Если на ЧП претендует не одно лицо, например, при учреждении организацией несколькими людьми, этот показатель является нераспределенным доходом. В соответствие с долями в компании каждый получает определенный процент от прибыли. То же самое происходит и в акционерных компаниях, только здесь этот процент носит название дивиденды.
Распределять прибыль руководители компании могут не только с чистых доходов, но и с прибыли, которая не была запланирована. И то, и другое отражается в документах, составляемых при заседании совета директоров.
В зависимости от финансовой политики, которая проводится фирмой, чистая прибыль может быть направлена не только вы выплаты учредителям компании, но и на другие нужды:
- инвестирование в объекты, не принадлежащие предприятию с целью получения дохода;
- совершенствование оборудования фирмы;
- накопление – деньги кладутся на счет в банке или покупаются активы, которые в любой момент времени можно продать и получить за них денежные средства.
В некоторых случаях руководители могут направить средства на создание резервного фонда или на благотворительность.
Как правило, основная сумма уходит на накопление средств на счетах компании, чтобы обеспечить дальнейшее развитие предприятия, закупив оборудование или усовершенствовав технологию. Только потом руководители смотрят, что можно направить на потребление. Именно сюда относятся различные фонды. В обществах, где акционерный тип устройства, эти деньги уходят на выплаты дивидендов.
Руководители компании могут принять решение, сумму, направленную на накопление, потратить не полностью, а частично. Это поможет в будущем, если возникнут проблемы, перекрыть убытки или профинансировать незапланированные расходы. Помимо этого нераспределенная чистая прибыль считается показателем финансовой устойчивости компании.
Также рассматриваемый финансовый параметр может быть направлен на различные выплаты, в частности, для тех, кто уходит на пенсию, для оплаты питания, предлагающегося сотрудникам бесплатно. Чистая прибыль может направляться на оплату штрафов, которые получило предприятие.
Обобщая вышесказанное, чистая прибыль направляется на финансирование следующих сфер:
- возврат займов и различных кредитов, которые взяла компания;
- закупка новых аппаратов, необходимых в производстве;
- модернизация имеющегося на балансе у компании оборудования;
- охрана окружающей среды;
- премии сотрудникам и иные виды вознаграждения;
- прирост собственных оборотных средств, обусловленный инфляцией;
- социально-культурные нужды.
Куда направить чистую прибыль – это личное решение каждого руководителя или совета директоров. Однако следует помнить, что все полученные деньги должны быть задокументированы. Также те средства, которые пошли на модернизацию оборудования или премии сотрудникам, должны найти свое отражение в документах. В противном случае, у налоговой инспекции может возникнуть много вопросов к учредителям компании.
О прибыли в виде процентов от вложения денег, интересно будет прочитать статью: Получить проценты на вложения денег - новые направления для инвестирования + как перестраховаться
Как происходит распределение чистой прибыли компании
Когда руководство предприятие решит, на какие цели направит чистую прибыль, по особой форме составляется протокол. В нем подробно расписывается, какая сумма и на что будет направлена.
В ООО и в ОАО оформляются протоколы общего собрания.
В отличие от традиционных протоколов, рассматриваемый документ оформляется в двух экземплярах и имеет некоторые поля, обязательные для заполнения. В частности речь идет о:
- дата и время проведения заседания;
- количество присутствующих лиц, участвующих в руководстве фирмой;
- данные о председателе и секретаре;
- повестка дня.
Если в состав предприятия входит только один учредитель, оформление протокола не требуется. Достаточно, письменного распоряжения руководителя.
Сколько времени дается руководству компании, чтобы распределить чистую прибыль на цели, которые были определены на собрании директоров
Как только собственники предприятия принимают решение о том, куда направить чистую прибыль, необходимо подготовить соответствующие документы. При этом срок подготовки зависит от даты, прописанной в решении. Если же срока выплат нет, дата устанавливается соответственно нормам, принятым на законодательном уровне.
Если речь идет об ООО, в законодательных актах прописано, что чистую прибыль необходимо направить на цели, принятые на общем заседании собственников, в срок не позднее 60 дней от момента принятия решения.
Что касается акционерных обществ, к ним не выдвигают жестких временных рамок. Решение о выплате должно быть исполнено в срок, который определят на совете руководителей организации.
О продажах в интернете и как увеличить прибыль, специально про это, подготовлен материал: Увеличение продаж в интернет магазине - функция кредита + привлечение покупателей
Какое место в системе дохода компании занимает чистая прибыль
На сегодняшний день чистая прибыль фирмы занимает основное положение в общей структуре предприятия. Для того чтобы это понять, необходимо рассмотреть ЧП в взаимосвязи с другими видами дохода. Существуют:
- маржинальная прибыль. Она показывает, насколько эффективно реализуется продукция, которая производится компанией;
- операционная прибыль. Это параметр, отражающий, насколько эффективно производство;
- прибыль до налогообложения. Она показывает количество денежных средств, которое получило предприятие, но не учитывает налоговую ставку.
В итоге, убирая все затраты и издержки, вы получаете показатель чистой прибыли.
Для кого важна чистая прибыль фирмы
Размер чистой прибыли показывает, насколько эффективно предприятие функционирует, поскольку этот показатель отражает, какие доходы получает фирма, если вычесть все налоги и обязательные платежи. Этот показатель необходим для достижения различных целей, как для сотрудников организации, так и для лиц, заинтересованных в деятельности компании. Итак, лица, которым необходим показатель чистой прибыли:
- инвесторы. ЧП показывает, насколько фирма привлекательна для инвестиций. Если компания наращивает объемы чистой прибыли в конце каждого отчетного периода, значит, ее рентабельность высокая, что позволяет рассматривать предприятие в качестве объекта вложения денег;
- кредиторы. ЧП позволяет оценить, сможет ли организация выполнять свои долговые обязанности. Динамика и размер чистой прибыли показывает, платежеспособна компания или нет. За счет того, что деньги – это самый быстрый ликвидный актив, чем больше показатель чистой прибыли, тем выше вероятность того, что предприятие сможет выполнять свои долговые обязательства в любой период времени;
- собственники и акционеры. Чистая прибыль в целом оценивает деятельность компании. Если этот показатель высокий, значит, принимались правильные управленческие решения, которые и повлияли на рост чистой прибыли. Помимо этого дивиденды рассчитываются, исходя из чистой прибыли. Чем больше последний показатель, тем больше денег получит держатель акций. Это способствует привлечению новых акционеров;
- поставщики. Размер ЧП показывает для поставщиков, насколько предприятие эффективно функционирует. Чем показатель чистой прибыли больше, тем выше вероятность того, что компания может рассчитаться с поставщиками материалов и сырья;
- руководители предприятия. Размер чистой прибыли показывает, насколько устойчиво финансовое развитие. Этот показатель может выступать в качестве ориентира для того, чтобы понять, в каком направлении фирме следует двигаться дальше. Также чистая прибыль позволяет оценить, сколько денег необходимо направить в различные фонды и на выплату заработной платы сотрудникам.
Таким образом, рассматриваемый показатель необходим для оценки деятельности предприятия не только руководящим составом, но и лицами, не участвующими непосредственно в деятельности компании.
Какие существуют методы, позволяющие проводить анализ чистой прибыли предприятия
Существует несколько методов, позволяющих провести анализ чистой прибыли компании. Все они основаны на том, чтобы выявить причинно-следственные связи того, почему этот показатель растет или, наоборот, снижается. Все факторы, учитывающиеся при анализе, в конечном счете, формируют чистую прибыль, что влияет на показатели деятельности компании.
Наиболее часто на практике применяются следующие методы, позволяющие проанализировать чистую прибыль:
- статистический анализ;
- факторный анализ.
Статистический фактор в корне отличается от факторного. Как видно из названия, факторный основывается на анализе тех параметров, которые как-то могут сдвинуть показатель чистой прибыли в положительную или отрицательную сторону. Статистический же в основе использует данные ЧП, которая была получена за предыдущие года.
О бизнесменах и успехе, интересно ознакомиться с материалом: Добиться успеха в бизнесе - что делать и как зарабатывать много
Факторный анализ
Для проведения факторного анализа необходим целый ряд показателей. Сюда относят все виды доходов и расходов, налоговую ставку и все проценты, которые необходимо уплатить. Также в некоторых случаях могут анализировать показатели, не относящиеся непосредственно к компании – политическая и экономическая обстановка, объемы экспорта и импорта государства и так далее.
К примеру, за определенный период значительно изменились прочие доходы и прочие расходы. Остальные факторы, допустим, изменились незначительно. Строится диаграмма, где по оси абсцисс прописываются показатели, а по оси ординат – изменение факторов в процентах. Далее отмечаются точки, соответствующие изменениям и проводится анализ, что значительно повлияло на рост или падение чистой прибыли.
Статистический анализ
Статистический метод оценки используется наиболее часто для прогнозирования уровня чистой прибыли. Берут показатели за определенный период, например, за 10 лет. Строится линейная модель, где по оси абсцисс прописываются года, а по оси ординат – чистая прибыль в рублях или валюте. Строится график. Необходимо отметить, что для прогнозирования прибыли статистический метод оценки весьма зыбок. Полученный график, скорее можно использовать для ориентира того, как повысить эффективность предприятия.
Сравнение ЧП с иными показателями, на основании которых делают вывод об эффективности работы компании
Помимо вычисления чистой прибыли и ее анализа, необходимо также проводить сравнение этого показателя с другими. Это необходимо для полноценной оценки результативности и эффективности компании. Чистую прибыль сравнивают:
- с выручкой от продаж (перед этим вычитается налог на добавленную стоимость);
- с чистыми активами.
Выручка от продаж отражает, какой результат производственно-реализационной деятельности компании. Чистые активы показывают, компания финансово устойчива или нет. В этом случае также составляется график – по оси абсцисс прописываются года, по оси ординат – количество денежных средств. Далее составляется три графика по установленным точкам – выручка от продаж, читая прибыль и чистые активы.
Если чистые активы показывают положительную динамику роста, можно говорить о том, что получаемые денежные средства направляют на модернизацию оборудования и усовершенствование технологий, что в дальнейшем увеличит объем производства и повысит показатель чистой прибыли.
Имеется ли взаимосвязь между показателем ЧП и кредитным рейтингом
Если провести анализ размера рассматриваемого показателя и рейтинга платежеспособности предприятия, можно увидеть их взаимосвязь. В связи с этим, можно сделать вывод о том, что уровень чистой прибыли помогает инвесторам решить, стоит ли в фирму вкладывать денежные средства или нет. Причем речь идет не только об отечественных вкладчиках, но и зарубежных. В связи с этим, многие предприятия стараются постоянно наращивать объем производства и повышать его эффективность, чтобы получить более высокий кредитный рейтинг, позволяющий привлекать дополнительные денежные средства.
Чистая прибыль – это один из основных показателей, который необходим для анализа производства. Для его расчета используется несколько формул. Читая прибыль показывает инвестиционную привлекательность фирмы, ее платежеспособность. Необходимо вести финансовую отчетность и заносить в нее всю сумму чистой прибыли. Если этого не делать, на компанию может быть наложен штраф.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
