Что считается факторинговой операцией - банк и поставщик
Факторинговые операции – это целый комплекс самых разных финансовых услуг для поставщиков и для производителей, занимающихся ведением деятельности по принципу отсрочки платежей. Если говорить иными словами, то факторинговые операции – это те операции, которые предполагают финансирование между банком или другой кредитно-финансовой организации поставщиков с помощью выкупа дебиторских задолженностей.
Особенности ФО
Преимущество ФО заключается в том, что такими операциями способны воспользоваться как крупные компании, так и представители малого бизнеса, если они до этого не брали никаких кредитов. Обычно к ФО прибегают те компании, которые занимаются торговлей товарами с достаточно большим уровнем ликвидности.
Расчет эффективности ФО показывает, что такие операции являются едва ли не самыми оптимальными инструментами для того, чтобы профинансировать бизнес. Связано это с тем, что факторинговые операции позволяют восполнить бюджет, а также поднять уровень ликвидности и получить как можно больше прибыли.
Согласно нормам действующего гражданского законодательства, существует две схемы заключения контрактов по финансированию под уступки финансовых требований. Это схема, работающая в целях уступок денежных требований, а также схема, работающая в целях обеспечения и функционирования исполнения обязательств.
Какие стороны участвуют при факторинговых операциях
ФО основаны на наличии трех сторон:
- Фактор – банковская или иная специализированная организация, покупающая требование.
- Кредитор – поставщики услуг или же продукции.
- Дебитор – покупатели услуг или продукции.
В некоторых отдельно взятых случаях возможно также и участие четвертой стороны. Этой четвертой стороны становится тот посредник, который предоставляет соответствующую площадку для заключения подобных факторинговых сделок. При этом площадка способны осуществляться лишь на основании договоров между кредиторами и посредниками.
Факторинговые компании выплачивают поставщикам от 50 до 95 процентов от стоимости продукции. А после оплаты со стороны покупателя суммы всей покупки сторона-фактор должна будет доплатить стороне-кредитору остаток, при этом оставляя себе всю комиссию.
Комиссия
Размеры комиссионных в случае совершения факторинговых операций формируются на основании нескольких важных составляющих:
- Финансирование. В большинстве случаев финансирование будет зависеть от тех сроков, на которые необходима отсрочка платежей.
- Факторинговое обслуживание. Оно зависит от сумм как диверсификации, так и финансирования. В том случае, если проводятся факторинговые операции с регрессом, комиссия будет самой маленькой.
- Исключение рисков неоплаты. Этот момент в большинстве случаев зависит от сумм диверсификации и финансирования. В том случае, если факторинговая операция проводится с регрессом, комиссия будет очень маленькой.
Но ФО не будут работать без соответствующих документов
Основные документы при проведении факторинговых операций
Любые факторинговые операции просто-напросто невозможно составить без договора, заключаемого между кредиторами и факторами. Помимо этого, в некоторых отдельных случаях подписанием контракта занимается также и покупатель. Перед тем, как начать работы, сторона-фактор должна будет в обязательном порядке потребовать достаточно внушительный список документов для анализа. Этот список документов состоит из:
- Учредительные документы. К таким документам относится устав, а также приказы, назначения, документы о регистрации юридических лиц и иные виды документов. Все эти и иные документы можно не выдавать и не предоставлять лишь в тех случая, когда сделки проходят через банковское учреждение. В таком случае сторона-фактор будет иметь все возможности для того, чтобы проверить данные и документы по ЕГРЮЛ.
- Финансовая отчетность. В том случае, если организация работает на основании общих систем обложения налогами, то важно предоставит отчеты, охватывающие последние пять лет, включая при этом информацию и данные о прибыли и об убытках. При этом сторона-фактор имеет все права на том, чтобы значительно увеличить стандартизированный перечень имеющихся финансовых документов.
- Контракты о поставках, в рамках которых должны быть в обязательном порядке включены пункты о возможностях отсрочки платежей. Если этого не будет, то в таком случае проведение факторинговых операций будет невозможно.
Следует также учесть и то, что изучение всех этих документов и договоров дает каждому участнику данных отношений обратить свое пристальное внимание на несколько крайне важных моментов. В первую очередь, важно проверить, является ли факторинговая операция регрессной или же нет.
Если факторинговая операция является безрегрессной, то можно будет не ожидать никакой помощи, связанной с взысканием денежных средств со стороны-покупателя.
Также важно внимательно изучить правила и порядки, согласно которым происходит взыскание комиссии. При идеальном варианте в рамках договора отдельно оформленным и прописанным пунктом идут примерные расчеты.
И, напоследок, крайне важно спрашивать в рамках факторинговой сделки у партнеров, были ли включены в контракты какие-нибудь дополнительные услуги. К дополнительным услугам относятся такие, как проверка платежеспособности, ведение учета бухгалтерии и иные виды услуг. И все это крайне важно, потому как каждая дополнительно предоставляемая услуга в итоге сказывается на окончательной стоимости факторинговых услуг.
Плюсы и минусы факторинговых операций
Факторинговые операции и сделки отличаются очень многими преимуществами среди которых можно выделить и такие, как:
- Множество гибких условий. В отличие от различных банковских, а также кредитных и финансовых учреждений, сторона-фактор не будет выдвигать каких-либо серьезных требований и может в случае необходимости делать исключения для определенных клиентов. Но, тем не менее, сроки возврата денежных средств все равно должны быть строго оговорены и регламентированы.
- Простые механизмы. Сторона-фактор в рамках факторинговых сделок должна будет требовать большого количества самых разных документов для того, чтобы документально подтвердить достаточной уровень надежности платежеспособности клиентов. Также при этом можно определить хорошие рейтинги и другие показатели.
- Упрощение расчетов бухгалтерии за счет того, что факторинг сам по себе снимает с клиентов всю имеющуюся у них дебиторскую финансовую задолженность.
Возможность дополнительного финансирования. Речь в данном случает идет о том, что в рамках факторинговой сделки можно получить дополнительное финансирование, а также дополнительное страхование оборотных средств. Сумма в процессе может быть увеличена, а если стороне-кредитору вдруг по каким-либо причинам нужны денежные средства, то тогда сторона-фактор сможет без проблем эти деньги дать.
Что же касается недостатков факторинговых операций, то среди них можно назвать значительные риски для стороны-фактора. Например, если речь идет о договоре на факторинговую операцию без какого-либо регресса, то тогда сторона-фактор буде нести риски, что в итоге обернется убытками в случае неоплаты от покупателя.
Классификация факторинговых операций
Существует несколько различных классификаций, при помощи которых можно поделить факторинговые операции на отдельные виды.
К примеру, если рассматривать такие операции по временным принципам, можно выделить реальные факторинговые операции, при которых требования возникают в момент оформления и подписания контрактов, а также консенсуальные факторинговые операции, особенность которых заключается в том, что требования будут возникать не в момент подписания договора, а в будущем.
Также бывают прямые и взаимные факторинговые операции, если классифицировать их по количеству участников. При прямых операциях в сделках участвует один фактор, а при взаимных операциях — несколько факторов.
Еще одна классификация — по осведомленности покупателей. Во время проведения операций сторона-покупатель может быть уведомлена о том, что в сделке принимают обязательное участие факторы или один фактор. Если покупатель будет поставлен в известность, то подобные операции являются открытыми. Если же покупатель в известность не ставится, то это закрытие операции.
По тому, где находятся участники ФО, различают международные и внутренние факторинговые операции. При внутренних ФО ее стороны находятся в одной стране и являются резидентами этой страны. При международных ФО происходит обеспечение расчетов и сервисного сопровождения финансирования различных поставок в тех условиях, при которых стороны одного договора является резидентами различных государств.
Особенность сотрудничества сторон в рамках международной факторинговой операции заключается в том, что используется эта операция для сотрудничества в рамках бессрочных или долгосрочных контрактов.
И последняя важна классификация факторинговых операций — это классификация по объема рисков. Здесь различаю следующие виды операций:
- С регрессом. Это такой вид операции, при котором сторона-фактор, если она не получит денежные средства от стороны-покупателя, имеет право через некоторое время потребовать всю сумму с продающей стороны. Или, если говорить другими словами, при факторинговых операциях с регрессом сторона-кредитор будет брать на себя всю ответственность в случае неплатежеспособности стороны-дебитора.
- Частично-регрессивная. Это те операции, при оформлении, подписании и проведении которых все возможные ликвидные риски будут покрыты стороной-продавцом, одна в таком случае речь идет не о полном, а о частичном покрытии. При этом две стороны — кредитор и фактор, имеют право договориться о том, когда и при каких-именно обстоятельствах можно будет рассчитывать на финансовое покрытие.
- Безрегрессная. Это те операции, при выполнении которых сторона-фактор будет нести самостоятельные риски в случае неоплаты от стороны-покупателя. Если же взыскивать деньги со стороны-дебитора будет невозможно, то тогда сторона-фактор будет терпеть значительные убытки. Однако такой вид сделок отличается самой большой комиссией, связанной с тем, что здесь все возможные риски ложатся всего лишь на одну сторону, а не на всех.
Системы банковского факторинга и их особенности
Факторинговое финансирование осуществляется лишь в тех случаях, когда между стороной-дебитором и стороной-продавцом существуют определенные договоренности, закрепленные в рамках договоров поставки, о возможных отсрочках платежей до 180 (или даже до 240) дней со дня поставки.
В таком случае банковская организация будет выплачивать стороне-продавцу денежные средства, равные не более 90 процентам от стоимости товаров по товарным накладным, а сторона-дебитор должна будет переводить сумму задолженности на факторинговые счета в банковской организации.
Банковская организация, получив денежные переводы, взимает дополнительную комиссию за осуществляемое и регламентированное соответствующими документами обслуживание, а также за обработку информационных данных по накладным, а также иные за иные виды дополнительных услуг.
Сразу же после этой процедуры из суммы поступивших денежных средств должны будут погаситься основные долги в рамках финансирования. Все, что осталось от суммы (если остаток есть), должно будет перевестись стороне-продавцу.
При всем этом банковское учреждение должно осуществлять финансирование операций и сделок в рамках факторинга в несколько различных этапов.
- Оценка уровня платежеспособности как продавцов, так и покупателей в рамках нормативной документации в рамках банковского учреждения.
- Подписание договоров о факторинговом обслуживании, а еще подписание сопутствующих документов (поручительства, договора банковских счетов и другие).
- Рассылка дебиторам (покупателям) соответствующих уведомлений о важности и необходимости перечисления денег на специализированные счета, создаваемые в банковском учреждении на имя стороны-продавца
- Прием от стороны-продавца товарных накладных, а также счет-фактор по всем отгруженным товарным партиям, а также оценка документов поставки и оценка соответствия между этим договором и накладной с последующим внесением исправлений в случае необходимости.
- Перевод сумм финансирования на счета стороны-продавца, а также ведение внутрибанковского учета объемам как выплат, так и требований.
- Отслеживание любых просроченных поставок при их наличии (то есть отслеживание всех тех поставок, для которых отсрочки финансовых выплат и платежей уже закончились, но, даже с учетом этого, оплата от стороны-дебитора все еще не поступила). В некоторых случаях клиенты имеют право на то, чтобы подтвердить закрытие поставки, но сделать это только в письменном виде. В таком случае в отношении просроченной поставки не будет выдвинуто никаких регрессивных требований.
- Прием всех поступающих заявок и платежей со стороны дебитора, а также разнесение всех этих платежей по всем имеющимся поставкам. Сюда же входит также учет всех выплаченных процентов и возврат всех излишне уплаченных денежных средств клиентам.
Налоги на прибыль
Если рассматривать факторинговые операции с уступками требований в рамках действующего налогового законодательства, то можно увидеть, что между этими двумя операциями практически нет никаких различий. К примеру, обоим этим действиям применяются статьи 279 и 155 НК России, в которых есть особенности исчисления базы налогов в рамках НДС. Отдельно следует отметить налоговые обязательства поставщиков.
В данном плате особенность факторинговых операций заключается в том, что они дают возможность поставщикам значительно сократить временные разрывы между такими моментами, как получение выручки от клиентов и признание этой выручки доходом компании.
Статья 279 НК России дает поставщикам возможность быстро просчитать убытки от продаж прав требований. При этом во внимание принимается несколько особенностей:
- Сумма финансовых убытков не должна быть больше, чем размеры процентов, уплаченных по долговым обязательствам. Однако такое положение возможно и имеет силу лишь в тех случаях, при которых контракт уступки заключается до сроков платежей, оговоренных в рамках договора от реализации продуктов.
- Если договора уступок были заключены после того, как прошли сроки платежей, то 50 процентов от этой суммы убытка значительно снизит налоговую базу.
Разница между банком и факторинговой компанией
На самом деле никакой фундаментальной разницы между факторинговой компанией и банковской организации нет, так как главное отличие между ними – это используемые стандарты работы.
К примеру, банковская организация имеет полное право на то, чтобы вместе с факторинговыми услугами также оказывать и иные услуги, связанные с сопровождением счетов. Также банк имеет право на то, чтобы заниматься осуществлением переводов между несколькими счетами стороны-дебитора и стороны-клиента. Что же касается факторинговой компании, то она имеет право оказывать лишь те услуги, которые связаны со страхованием платежей, а также с их сопровождением и с отслеживанием ставок.
Факторинговые компании, вместе с финансированием, имеют право заниматься полным сопровождением дебиторских задолженностей, а также принимать участие в решениях спорных вопросов между самой факторинговой компанией и ее сторонами-дебиторами.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
