Что такое авансовый платеж - счет и расчеты + как фиксируется
Финансовая грамотность – важная составляющая существования людей в современном мире. В этой статье мы разберем понятие авансового платежа и его расчеты.
Что такое авансовый платеж?
На самом деле, в реальной жизни каждый из нас сталкивался с этим понятием. Аванс представляет собой платеж, совершенный за не представленные еще товары и услуги. Он рассчитан на покрытие расходов, которые могут возникнуть в процессе исполнения профессиональных обязанностей по договору.
Авансовый платеж получает сторона, обязующаяся предоставить оказание услуг. Он может трактоваться и как действенный способ финансового участия в жизни предприятия, то есть являться способом инвестирования.
Аванс может начисляться как по кварталам, так и по месяцам. Это зависит от указанных сроков в договоре и периода времени, в который начисляется заработная плата или прибыль.
Авансовый платеж – это предоплата, которая применяется при заключении договора, предполагающего обязательства с двух сторон. Его вносят противоположной стороне как грант выполнения обязательств до исполнения их другим субъектом.
Предоплата в этом случае не является обеспечением реализации договора на практике, она распространяется только на выполнение заключенных в бумаге условий.
При выполнении обязательств аванс обязательно возвращается либо же он уже является частью заработка.
Аванс на примере из реальной жизни?
Не только предприниматели, постоянно заключающие договоры на исполнение обязанностей встречаются с понятием авансового платежа. Так, с ним в повседневной жизни может столкнуться и физическое лицо в следующих ситуациях:
- Оформление кредита. Каждый человек, пришедший в банк за кредитом, должен его оплатить после одобрения. Кредитно-финансовое учреждение всегда предусматривает первоначальный взнос, при выплате которого оценивает финансовое состояние и платежеспособность человека. Обычно аванс доходит до 40%, то есть практически половину человек должен быть готов заплатить, чтобы ему доверили кредит. Не стоит пугаться, поскольку с первоначальным взносом снижаются проценты по выкупу, а значит, и переплата. Чем больше человек готов внести денег по первому взносу, тем меньше ему придется переплачивать, вед срок кредита существенно уменьшается. В этом случае авансовый платеж олицетворяет обещание и гарантию того, что клиент, взявший потребительский или ипотечный кредит, вернет деньги строго по истечению установленного в договоре времен или же раньше. Если же он не выполняет обязательств, то в случае с квартирой у банка остается и она, и выплаченные деньги месте с авансом. Платеж представляет собой предоставление гарантии кредиторам по поводу последующего обязательного выполнение человеком обязательств по отношению к взятому у учреждения кредиту.
- Заработная плата физического лица. Так, авансовый платеж можно и встретить при начислении заработной платы человеку, но не стоит его расценивать как отдельные начисленные проценты поверх его деятельности. В этом случае аванс является просто некой частью, в большинстве случаев третьей, от заработной платы, которую начисляют по прохождению части от рабочего периода. По факту, авансовый платеж в отношении заработной платы – оплаченные несколько дней работы, включенные во весь отрезок деятельности. Так, если заработная плата человека составляет 30.000 рублей, а работодатель по договору обязуется перечислять часть от них по истечению третей части отработанного времени, то человек получает посередине месяца 10.000 рублей, а затем, по истечению всего отработанного периода ему назначаются еще 20.000 рублей. Таким образом, получается, что аванс входит в заработную плату. По ТК РФ такие выплаты, конечно, авансом не называются, вообще не существует полного определения этого понятия, но по содержанию он является именно им. Авансовый платеж по отношению к заработной плате предоставляется за счёт общих ее выплат по истечению времени деятельности. То есть это оплата части отработанного времени, перечисленная раньше установленного дня заработной платы. Сейчас трудовое законодательство опирается на принятые ещё в СССР правила по начислению выплат заработной платы. Именно эти правила определяют, что размер заработной платы заранее обговаривается с исполнителем обязательств, а также прописывается в договоре, который заверяют до вступления человека на должность. Они отмечают, что величина авансового начисление не может быть меньше ставки тарифа за отмеченный промежуток времени, который он отработал. Именно поэтому, получается, что человеку уплачивается не дополнительный процент от числа заработной платы, а только оплата за отработанные им дни. Поэтому по авансу надо понимать, что он представляет собой только меньшую часть заработной платы, которая установлена договорам с предприятиями. Следует отметить, что при вычете его суммы всё же обращается внимание и на надбавки, которые положены человеку. Стимулирующие дополнительные выплаты, которые помогают каждому работнику, выплачиваются по заработной плате, они не имеют никакого отношения к авансовому платежу, поскольку рассчитываются на деятельность работника ровно за один месяц или за другой период деятельности.
Интересно будет прочитать стать, про интернет банкинг: Что такое интернет банкинг в Альфа банк - как им пользоваться + какая польза
Дата, когда назначается аванс?
Официальный день, когда каждый работник предприятия получает авансовый платёж, законом не установлен. Законодательство лишь говорит о промежутках, которые существуют между выплатами. Число прихода аванса зависит непосредственно от самой организации, а именно, от даты, когда она начисляет заработную плату каждому работнику. В большинстве случаев до получения аванса должен пройти около 2 недель. Если же дата выплат совпадает с праздничным или выходным, она все равно осуществляется, но перед данными днями.
Некоторые организации стараются определить не точные даты для назначения выплаты, а промежутки, что законодательство считает не очень удобным, поскольку могут быть серьезные задержки по расчётам, доходящие до нескольких месяцев.
Величина авансовых платежей?
Наиболее часто понятие аванса используется в отношении заработной платы.
Авансовым платежом можно назвать выплату из заработной платы, которую человек получил за работу в первой половине месяца.
Данная выплата состоит из следующих деталей:
- Часть заработной платы. Основная составляющая аванса – часть заработной платы, которую человек честно заслужил своим трудом за половину или же треть месяца.
- Надбавки. Сюда входят различные финансовые награды за выдержку условий труда, подмену болеющего или же по другой причине не вышедшего на работу сотрудника организации, за дополнительно взятую нагрузку работы.
Выплаты для стимуляции сотрудника при авансе не учитываются, поскольку они рассчитываются исключительно при отработке месяца сотрудником.
Как начисляется и выдаётся аванс?
По сути, на аванс не существует никаких расчетов в бухгалтерии, поскольку вся заработная плата, которая является поощрением человека за выполненные обязательства перед предприятием, назначается в конце месяца. До этого периода по бумагам никаких выплат производиться не будет. Расчетная ведомость по запросу сотрудникам предоставляется исключительно на заработную плату, которая окончательно формируется в конце месяца.
Если же говорить о бухгалтерской ситуации по отношению к авансовому платежу, то после её совершения в производстве у работника образуется задолженность, которое будет погашена после прихода заработной платы.
Интересно будет прочитать статью, о рефинансировании в банках: Что такое рефинансирование в Альфа банк + что это дает
Каким образом производится выплата авансового платежа?
Образец авансового платежа можно получить точно так же, как и заработную плату: либо наличными, либо на банковскую карту, принадлежащую человеку. Если же сотрудник хочет забрать деньги лично по приходу бухгалтерию, то ему придётся заполнить некоторую бумагу, которая подтвердит, что он деньги получил. Если же производством аванс был назначен на банковскую карту личности, то в таком случае указывается наименование совершенного перевода.
Отметим, что с аванса государство не берёт НДФЛ, поскольку он вычитывается исключительно из заработной платы, но при этом учитывается все начисленные выплаты за месяц. Все взносы и выплаты, которые идут в негосударственные фонды для обеспечения страхования и пенсии, берутся только из заработной платы, никакого отношения к авансовым платежам они не имеют.
Если же производства не делают авансовые выплаты, и они начисляются в конце месяца как заработная плата, то в таком случае государство берёт из них НДФЛ.
Взносы, которые идут в государственные фонды?
Если сотрудник трудится на официальном производстве, то договору организация обязуется делать периодические социальные взносы на основании его заработной платы в государственные организации. Они обеспечивают дальнейшее успешное будущее для сотрудника, честно трудящегося на страну.
Так, предприятие обязано рассчитать и вынести из собственной прибыли деньги на социальные взносы для каждого работника. Они зависят от заработной платы, которую человек получает за определённый период времени. Организации осуществляются следующие социальные взносы:
- Взносы пенсионного страхования. 22% от выплат должны уходить в Пенсионный фонд, обеспечивающий капитал для выплаты пенсии человеку, который впоследствии перестанет работать по выслуге лет или же по приходу возраста.
- Проценты по обязательному медицинскому страхованию, которые достигают до 5,1%. Такие выплаты делать необходимо, поскольку в случае травмы или же серьезного заболевания эти деньги смогут поставить заболевшего сотрудника на ноги, чтобы он смог дальше продолжать деятельность в этой профессии.
- Взносы на страхование от травм. Проценты по этому страхованию выплачивает не каждая организация. Их наличие зависит от характера и сферы деятельности человека, в которой он трудится. Деньги уходят в фонды уже после начисления заработной платы работнику.
Особенности аванса?
Как мы уже сказали ранее, первой особенностью авансового платежа по отношению к заработной плате физического лица является отсутствие процентов. То есть здесь аванс является не дополнительными процентами, которые начисляются по истечении периода времени за выполненные человеком обязательства, а частью заработной платы за отработанный сотрудникам срок в рамках одного месяца.
Сейчас законодательство предусматривает авансовый платёж обязательным, поскольку человеку до заработной платы необходимо ещё на что-то жить и питаться.
Наша жизнь сейчас состоит из постоянных расходов в любой сфере жизни человека, именно поэтому личности необходим заработок каждые 2 недели. Исходя из такого правила, предприятие должно разделять заработную плату человека на две части, и выплачивать ее постепенно. Некоторые организации в виде аванса платят не половину зарплаты, а её треть, что тоже приветствуются трудовым правом, поскольку четких установлений о размере такого платежа не предусматривается.
Для информации, можно прочиать о автопролонгации и как это делается: Вклад и автопролонгация - что нужно знать и могут ли быть риски
Авансовый платеж в предпринимательстве?
Область предпринимательства тоже нуждается в постоянном финансировании, как физическое лицо. Именно поэтому было введено понятие аванса, особенно актуально оно при действии упрощенной системы налогообложения.
Без авансовых платежей будет страдать федеральный бюджет, благодаря которому действуют государственные органы. Если же в них будут поступать выплаты по налогам только по кварталам, то Правительству РФ будет сложно скоординировать бюджет и его статьи. Именно поэтому было принято решение о разделении выплат по налогам на несколько частей. Одна из них и называется авансом.
Так, разделение полной суммы на выплаты гарантирует равномерное наполнение федерального бюджета, что способствует активному построению его планов.
Аванс для предпринимателей, то есть юридических лиц, по определению понятия совершенно отличается от платежа физических лиц. Разница в том, что в бизнесе под ним понимаются дополнительные проценты. У людей, осуществляющих свою деятельность как ИП, в него входят даже социальные и налоговые льготы. При расчете предоплаты для юридических лиц законодательство предусматривает 3 годовых платежа. То есть выплаты по налогообложению за весь год делят на 3 квартала, получается, что по истечению каждого из них на федеральный счет должны поступать финансы.
Законодательство определило следующие периоды времени для перечисления денег.
- За первый квартал– до 25 апреля.
- За второй квартал, выступающий полугодием –до 25 июля.
- За девять месяцев, то есть за третий квартал– до 25 октября.
Все долги, если таковые имеются, должны быть закрыты учреждением до 1 апреля. Часто компании сталкиваются с проблемой, что данные числа выпадают либо на праздники, либо на выходные дни. В этом случае им можно перечислить финансы по налогообложению, дождавшись рабочего дня.
Существует два метода выявления авансового платежа.
- При использовании упрощенной системы налогов в отношении дохода организации. В этом случае налоги направлены на прибыль, которую получила компания за квартал. Для того, чтобы посчитать сумму выплат, необходимо умножить размер прибыли, полученной за квартал на ставку, которая установлена для этого режима. Ее можно узнать на официальном сайте налоговой. Аванс рассчитывается по следующей формуле: выручка – затраты, а далее это число умножается на тарифную ставку по законодательству. Если же предприниматель имеет больше расходов чем прибыли, то размер налога приравнивается к 1%. Если учесть, что такая ситуация длиться на протяжении года, то организация просто не способна оплачивать налоги.
- Снижение страховых взносов – еще один вариант, деньги из которого пойдут на выплату авансовых платежей в федеральный бюджет. Так, предприниматели, выбравшие данный метод выплат могут уменьшить размер аванса на общий размер страхового взноса, который оплачивают. Закон предусматривает возможность уменьшить платежи даже до нулевого размера.
Все выплаты подвергаются срочной документацией. Отчеты делаются по каждому кварталу, в них участвуют только те расходы, которые были совершены в этот промежуток времени. Бухгалтерия должна грамотно составить все расчеты, на которых видно, как производился вычет в этот промежуток времени.
Существует и наказание, которое закрепляется налоговым кодексом, если предприниматель не выплачивает аванс. Так, поскольку организации должны вести годовую отчетность, ответственность за просроченный квартальный аванс предусматривается только в виде пени. То есть для погашения задолженности перед федеральным бюджетом организация будет обязана погасить и натекшую к тому времени пеню.
Существуют и санкции в виде штрафа, которые рассчитываются по ставке ЦБ РФ.
Таким образом, аванс – неотъемлемая составляющая бизнеса в делах как индивидуальных предпринимателей, так и государственных органов. Для юридических лиц он предназначается только в случае работы по упрощенной налоговой системе выплат для финансирования государственного бюджета, которого направляет Правительство РФ.
Законодательство РФ?
В связи с тем, что аванс – результат правоотношений, заключенных по договору между организацией и работником, данное понятие контролирует ГК РФ. Он защищает гражданские права и свободы обоих субъектов.
НК РФ контролирует форму выплат авансового платежа при использовании малым и средним бизнесом упрошенной налоговой системы обложения в России.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
