Как делается аудиторская проверка по правилам и закону + что нужно знать о проверках
Каждому владельцу финансово-кредитного учреждения на территории страны нужно понимать, что такое аудиторская проверка. В данной статье мы разберем, что называется аудиторской проверкой и каким образом она проводится.
Кто такой аудитор?
Начнем рассуждение с того, что обратимся главного действующему лицу аудиторской проверки, которым выступает аудитор. Аудитором мы называем человека, который осуществляет проверку финансовых предприятий на основании всех имеющихся в организации документов и отчетов.
Аудитор занимается аудитом, под которым понимается постоянная работа с финансовыми документами или отчетами.
Помимо проверок и деятельности с бумагами, аудитор имеет полное право на консультации населения. Конечно же, такого рода консультации будут даваться как обычным людям, так и организациям, которые касаются финансовой области нашей жизни. Аудитор способен грамотно объяснить и донести до человека, как необходимо вести финансовый отчёт, чтобы к нему не было никаких лишних претензий. Он владеет множеством навыков, касающихся исключительно финансового аспекта, что очень полезно для организации на территории нашей страны.
Помимо самостоятельных аудиторов, в России существуют и аудиторские компании, под ними понимаются организации, имеющие в своём арсенале множество аудиторов, которые занимаются аудиторской деятельностью, то есть осуществляют проверки и консультации в финансовой области страны.
При рассмотрении деятельности аудитора, необходимо обратиться к истории, в которой он встречается довольно давно. Ранее аудитором назвали чин в вооружённых силах. Немного позже его наделили юридическим значением, поскольку аудитор должен знать все законы, касающиеся финансовые области. Далее он стал выступать прокурором и судьей.
В связи со значимостью деятельности аудитора на территории нашей страны, законодательство выделяет несколько условий его работы. В первую очередь, аудитор должен иметь соответствующее образование, что говорит о его финансовой грамотности, которая необходима в дальнейшей работе. В дальнейшем данного работника заносят в единый реестр, который действует в нашей стране. В отношении к ним действует также Единая комиссия, которая наделена правами аттестации аудиторов. Именно она занимается проведением экзаменов и различными проверками уровня финансовой грамотности у каждого аудитора. В связи с тем, что наша страна нуждается в грамотных специалистах, государство делает всё возможное для постоянного повышения квалификации аудиторов, поскольку они контролируют все организации и финансовые предприятия, на них лежит большая ответственность слежки за исполнением законов.
Законодательство России также дает право аудитора на осуществления своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Но кроме этого, самостоятельный аудитор не имеет права заниматься какой-либо другой деятельностью. Это обуславливается тем, что он не должен быть заинтересован в проверке финансовых учреждений, которые ему предстоит проводить на протяжении своей деятельности. Всё довольно просто. Если же аудитор решит заниматься какой-либо другой работой, то, скорее всего, он откроет свой бизнес, и в ходе дальнейших проверок при своей аудиторской деятельности будет явно симпатизировать предприятиям и учреждениям, которые помогают и сотрудничают с ним в работе его бизнеса.
Что касается законов, которые контролируют аудиторскую деятельность, нужно отметить ФЗ РФ "Об аудиторской деятельности". Именно этот закон дает определение всем понятиям, касающимся аудиторской деятельности в нашей стране. Также там можно найти принципы и условия, на которых осуществляется деятельность людей такой профессии в России.
В других странах нашего мира также профессия аудитора распространена, но суть деятельности немного отличается от их работы на территории России. Аудитор в других странах обязан присутствовать на каких-либо государственных заседаниях и судах, высказывать свое мнение относительно тех или иных ситуаций, касающихся абсолютно всех законов, действующих в стране. Он должен знать абсолютно все законы. Получается, что аудитор в других странах мира является человеком, которого в России называют юристом. В России же аудитор занимается исключительно финансовой деятельностью организаций.
Что такое аудиторская проверка?
А теперь переходим непосредственно к аудиторской проверке, которая является относительно сложным понятием в юриспруденции.
Аудиторской проверкой является проверка финансового и экономического аспекта организации и предприятия, которая проводится аудитором по различным бумагам и отчетам.
Аудитор в своей деятельности способен опираться на различные документы, которые должны предоставляться предприятиями и организациями.
Стоит отметить, несмотря на всю строгость закона, всё же каждое предприятие и организация, которые действуют в области финансов, заинтересованы в аудиторской проверке, потому что специалисты смогут выявить проблемы и нарушения на ранних стадиях и дать консультацию, как решить многие нюансы.
Аудиторская проверка является независимой процедурой, также она включает в себя сбор, анализ и оценку всех аспектов предприятия, которые непосредственно указывают на их уровень функционирования и работоспособности.
Как уже сказали ранее, аудиторы могут являться индивидуальными предпринимателями, но также существуют и государственные аудиторы, которые исполняют роль проверок предприятий от государственного лица.
Открытие индивидуальной организации, которая будет оказывать аудиторскую помощь населению, является довольно трудным процессом, но всё же он выполним.
Аудитор может вынести всегда необходимое заключение о правильности бухгалтерского учёта, он может грамотно объяснить, как стоит и как не стоит вести учёт финансовой деятельности организации. Также он без труда может выяснить, правдив отчёт или же нет.
В независимую проверку аудитора включён контроль над организациями и проверка на соблюдение ими всех финансовых законов. Также аудитор обращает внимание на выполнение норм права и законов в отношении налогов.
В отношении аудиторских проверок, стоит отметить, что аудиторы в своей работе не преследуют никаких личных целей, заключающихся в попытке и желании целенаправленного выявления ошибок финансового аспекта работы той или иной организации для их закрытия. Аудитор всегда будет выполнять свою работу добросовестно и честно, поскольку он и так за это получает неплохие деньги.
Какие бывают аудиторские проверки?
Аудиторские проверки, по-другому аудиты, бывают нескольких видов.
- Обязательная аудиторская проверка. Данная проверка проводится каждый год в обязательном порядке. При проведении аудитор проверяет все необходимые документы, финансовые отчёты, на основании которых и делает свой вывод о том, соблюдаются здесь права нашего законодательства или же нет. Данные проверки не могут осуществляться самостоятельными аудиторами, полномочия на обязательную проверку есть только у аудиторских компаний, которые официально зарегистрированы на территории нашей страны. Данная проверка может быть назначена государством или же решением суда по какому-либо вопросу в отношении компании или же предприятия.
- Добровольная проверка. Проверка проводится исключительно по желанию организаторов какой-либо компании или же предприятия. Чаще всего целью такой инициативной проверки является желание организатора проверить достоверность и правильность ведения бухгалтерского и налогового учета. Также аудитор может помочь компании оценить свои риски, которые есть в каждом деле. Конечно, цели и мотивы организации в этом случае понятно, она, как и все добросовестные предприятия, хочет избежать штрафов и каких-либо иных наказаний за выявления нарушений. В этом случае инициативную проверку организация может осуществлять как аудиторская компания, так и самостоятельный аудитор, который имеет полномочия и лицензию. Помимо этого существуют еще два вида аудиторских проверок, которые выделяются по несколько иному признаку.
- Внешняя проверка. Она проводится в том случае, если организация договорилась с аудитором, чтобы он провел проверку. Несмотря на договорённость между субъектами, всё же внешняя проверка считается независимой, она показывает исключительно достоверность видения бумаг.
- Внутренняя проверка. Такая проверка проводится самостоятельно. Ее проводит руководство и администрация того или иного предприятия с целью выявления каких-либо нарушений и установления более тотального контроля над бумагами и учетами, которые ведутся в обязательном порядке в организации. Также такая проверка увеличивает различные показатели производства, поскольку выявляет их слабые стороны, которые в дальнейшем подлежат исправлению. Помимо этого также увеличивается эффективность управления организацией.
Помимо этого, законодательство выделяет ещё один случай, по которому будет проведена аудиторская проверка на предприятии. Он заключается в смене собственника организации или же изменении состава его учредителей. В таком случае организация подлежит обязательной проверке для выявления возможных нарушений.
Цель аудиторской проверки?
Никогда ничего не делается просто так, у каждого действия всегда имеются цели, так происходит в случае с аудиторской проверкой.
Давайте определим конкретные цели, которые преследует аудитор при проверке.
- В первую очередь, каждый аудитор проверяет документы финансовых отчетов на достоверность. Соответственно он должен проверять и другие бумаги, из которых создается отчет. С такой цели можно сделать вывод, что работа аудитора является математически и финансово нагруженной, поскольку каждый раз необходимо проводить нужны расчеты, убеждаться в честности и добросовестности предприятия или же какой-либо частной компании, которая самостоятельно заказала добровольную проверку.
- Проверка проводится также с целью выявления нарушений, которые ещё можно исправить. Соответственно аудитор стремится выявить то или иное нарушение финансовой отчётности предприятия как можно раньше, чтобы указать на него организаторам, которые смогут предпринять какие-либо меры по исправлению данных ошибок. Ошибки необходимо исправить, поскольку если нарушение останется, то к предприятию могут быть применены строгие санкции со стороны закона. Таким образом, получается, что аудитор является своего рода юристом для людей, занимающихся бизнесом и открытием частных компаний, он способен помочь и научить грамотно вести необходимые отчёты, которые отражают уровень законности объединения.
- На основании всего увиденного аудитору необходимо сделать итог своей проверки. Он сможет сделать заключение о достоверной информации о деятельности предприятия за определенный период времени. В заключении указывается, имеются ли какие-либо нарушения организации, если да, то какой они тяжести и как их необходимо исправить. Аудитор укажет на ошибки и покажет путь их исправления в дальнейшем. Также он способен сделать заключение о том, в каком состоянии находятся нужные документы, которые важны ему при проверке объединения.
После того, как проверка аудитором будет проведена, предприятие или организация получит необходимую бумагу, подтверждающую факт наличия проверки.
Если проверка была обязательного характера, то в этом случае аудитор вынесет свою письменное заключение, в котором изложит всю необходимую для него информацию и выводы о предприятии и его ведении документов.
Если в организации была проведена добровольная аудиторская проверка, то в таком случае документом по окончании проверки будет являться отчет о проведении. В нём также отражены все выводы и также рекомендации, которые укажут путь на исправление ошибок, найденных в документации. Также аудитор способен в письменном виде дать несколько советов, которые помогут улучшить способы ведения отчётов.
Каким образом осуществляется аудиторская проверка?
Аудиторская проверка идёт ограниченный срок, поэтому специалистам требуются упорные усердные работы, которые покажут свою эффективность.
В первую очередь, конечно же, аудитору необходимо составить полный план и программы, по которым он будет проводить проверку шаг за шагом, поэтапно. Ему необходимо определить для себя главные цели и задачи. Также составляется список объектов, которые подлежат полноценному рассмотрению. Также ему необходимо выбрать метод, благодаря которым он и будет проводить данную проверку. Выбрать их довольно трудно, поскольку для каждого организации и производства необходим свой метод. Это обуславливается тем, я что у каждого объединения свои критерии, а сами предприятия направлены на различные сферы жизни.
В течение всей своей работы аудитор должен собирать доказательства, которые будут заставлять его делать соответствующие выводы. К примеру, выводы о наличии каких-либо нарушений при ведении документов производства. Данные доказательства помогут ему при составлении заключения на последнем этапе, когда ему необходимо будет вынести итог проверки.
В самом начале перед проведением данных процедур аудитор отправляет письменное обращение, в котором будет говориться о проведении аудита. Также к нему прикладываются все стандарты, которых в обязательном порядке должны придерживаться у организации. После получения такого рода бумаги администрация и руководитель организации должны подготовить свое объединение к приезду аудита. А именно, должна быть подготовлена вся информация, документы и бумаги, которые запрашивает аудит в своём обращении.
Главным моментом в данном письме являются цели, который указывает аудит. К примеру, если это обязательная государственная проверка, то он обязан об этом сообщить руководителю.
После этого будет заключён двухсторонний договор, по которому аудитор начнёт свою проверку организации. Договор имеет свои условия, которые диктуются обоими субъектами сделки.
Когда проводится аудиторская проверка?
Как мы сказали ранее, законодательство гласит, что обязательная аудиторская проверка проводится в организациях каждый год. Существует также список, который содержит все объединения, подверженные аудиторским проверкам.
- Открытое акционерное общество.
- Компании, занимающиеся страхованием населения.
- Организации, действующие на торговых фондовых биржах.
- Коммерческие пенсионные фонды, создающиеся для добровольного пенсионного страхования населения.
- Кредитные учреждения. Компания, выручка которых за год составила около 400 миллионов рублей.
Стоит отметить, что сельскохозяйственные кооперативы и другие объединения такого рода не подлежат проверкам.
Что касается конкретных сроков, в течение которых будет проводиться проверка, их существует два типа.
- Годовая проверка. В этом случае соответственно проверка будет проводиться аудитом раз в год.
- Поэтапная проверка. Под такой проверкой подразумевается несколько проверок в год. Аудиторская проверка может проводиться по полугодиям или же по кварталам.
Несмотря на всю строгость законодательства в отношении аудитора, всё же люди такой профессии необходимы стране, поскольку они обеспечивают финансовую грамотность учреждений, которое так необходимо в дальнейшей работе с людьми и в производстве товаров общественного потребления. Аудитор – одна из профессий, способных контролировать как юриспруденцию, так и экономику в производстве.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
