Что такое Упрощенная система налогообложения (УСН) - когда и как она применяется
Едва ли не самым популярным на данный момент режимом обложения налогами для индивидуальных предпринимателей можно считать УСН, или упрощенная система обложения налогами. Одна из основных особенностей данной системы налогообложения заключается в том, что вместо финансовых налогов на получаемую прибыль и НДС, а также налогов на имущество индивидуальный предприниматель будет уплачивать лишь один налог, который все эти виды налогов заменяет.
Также следует учесть и то, что подобная нагрузка налогами будет значительно меньшей, чем ОСНО, причем ведение учетов для ООО и ИП будет намного проще, что позволяет заниматься налогами самостоятельно. Но что нужно знать об упрощенном налогообложении?
Разновидности УСН. Что считается Упрощенной Системой Налогообложения?
Предприниматели и юридические организации, желающие использовать вместо классической налоговой системы упрощенную систему, имеют право на то, чтобы выбрать любой из двух предложенных вариантов расчета всех необходимых налогов:
- Самый легкий и простой вариант – УСН «доходы», при котором налоговая ставка будет равна 6 процентам. Это и будет размер налога по УСН у ИП.
- Усложненный вариант, который также именуется как УСН «доходы за вычетом расходов». Данный вариант УСН, пускай и является более усложненным, в некоторых случаях все же может стать более выгодным. Ставка при выборе такой УСН может варьироваться в пределах 5-15 процентов, однако в большинстве случае процентная ставка будет равна 15 процентам.
Здесь же необходимо учесть также и то, что для использования подобного вида системы налогообложения крайне важно добиться того, чтобы организация соответствовала определенным критериям и условиям, в число которых входит количество работников, годовой оборот, а также вид деятельности и иные ограничения.
Нужно ли переключаться на УСН и когда применяется УСН к ИП?
В том случае, если организация получает достаточно невысокую прибыль и доходы, то УСН для нее будет достаточно оправданным и законодательно обоснованным способом оптимизации налоговой нагрузки. Ведь именно единые налоги в виде УСН способны своими особенностями и вариантами оплаты заменить сразу же все четыре главных платежа в государственный бюджет (эти платежи и их особенности регламентированы статьей 346.11 НК России). В частности, речь идет о таких вариациях налогообложения, как:
- Налоги на прибыль. Исключениями в данном случае являются такие виды прибыли, как доходы, представленные дивидендами и процентам как по муниципальным, так и по государственным ценным бумагам.
- НДФЛ со всех доходов юридического лица или предпринимателя. Здесь также свои исключения, которые представляют собой все доходы, полученные в качестве материальной финансовой выгоды от сжатия расходов и общей экономики на процентах. Это к исключениям относятся дивиденды, призы и подарки, если их стоимость больше 4 тысяч рублей.
- Имущественный налог. Начиная с 2015-го года, правда, юридические лица даже в рамках УСН должны в обязательном порядке уплачивать имущественные налоги по отношению ко всем тем объектам недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется кадастровой их стоимостью (данный момент регламентирован пунктом 2 статьи 346.11 НК России).
- НДС, за исключением всех тех случаев, когда предприниматель или же юридическое лицо является налоговым агентом, а также участником любого товарищества, ведущего общие дела (данный момент регламентирован статьей 174.1 НК России). Также исключением являются такие ситуации, при которых юридическое лицо или же предприниматель занимается импортом своих торов или же выставляет покупателям счета-фактуры с выделенными НДС суммами.
Что же касается всех остальных вариантов налогов, налоговых платежей, а также сборов в рамках упрощенки, то все они должны быть в обязательном порядке перечислены на правах общего порядка. В частности, речь идет о таких денежных средствах, как:
- взносы по страховке в любые внебюджетные организации и фонды;
- денежные взносы по травмам;
- земельные налоги;
- транспортные налоги;
- государственные пошлины;
- налоги, накладываемые на имущество компаний (в частности, это касается тех объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговые базы определяются на основании их же кадастровой стоимости);
- таможенные сборы и пошлины.
В целом ряде самых различных случаев те, кто перешел на УСН, выполняют тем самым роль налогового агента, а это значит, что такие организации платят налоговые сборы за другие организации. Речь в данном случае идет о следующих вариантах платежей:
- налоги на прибыль в случае выплат с доходов компаний, не являющихся резидентами;
- НДФЛ со всех финансовых выплат работникам компании;
- НДС в случае выплаты финансовых доходов организациям, не являющимся резидентами.
Несмотря на все перечисленное выше, организация, решившая перейти на УСН, должна будет перед этим тщательно все взвесить, а также понять, насколько данный шаг будет выгоден для организации не платить счета по НДС. Дело в том, что именно освобождение от обязательного НДС далеко не во всех случаях можно назвать значимым преимуществом для организации.
К примеру, есть такие организации, которые, занимаясь выплатами НДС, в большей степени заинтересованы в учете входных налогов из собственного бюджета организации. Однако, приобретая услуги или товары, компании, перешедшие на УСН, подобной возможности автоматически лишаются. Вед именно УСН своими особенностями и действиями позволяет выставлять клиентам и покупателям организации выставлять счет-фактуру без добавленного в него НДС. И именно этот момент можно назвать едва ли не самой и значимой причиной перехода на УСН или отказа в этом.
На самом деле использовать или переходить на УСН выгоднее всего тем организациям, которые занимаются торговлей товаров в розницу. Именно у клиентов таких организаций подобная проблема не будет достаточно весомой и достаточно актуальной. Также она не будет достаточно весомой и актуально длят тех организаций и ИП, которые, работая на основании упрощенки, вынуждены в целях упрощения работы и увеличения выгоды переключиться из УСН на времянку.
Ключевые достоинства и недостатки УСН. Как юридическому лицу подать заявление на УСН?
После более-менее плотного знакомства с облегченной системой обложения налогами можно сделать вывод о том, что у данного режиме налогообложения есть как свои преимущества, так и свои недостатки. К примеру, к преимуществам данной системы обложения налогами можно отнести следующие моменты:
- значительная и действительно ощутимая особенно для начинающих организаций экономия на страховках и налогах для определенных видов рабочей деятельности;
- заполнение и последующая сдача в налоговые инспекции лишь годовой декларации по одному выплаченному единому налогу;
- значительная экономия времени для бухгалтера.
При этом необходимо учесть также и то, что налоговые учеты в случае перехода на УСН налоги и их учет ведется лишь на основании правил и потребностей упрощенного порядка. При этом организации занимаются отражением самых важных и самых значимых показателей. При всем при этом данные действия осуществляются лишь в налоговых регистрах, то есть в общей книге по учету финансовых доходов и расходов (данный момент регламентирован статьей 346.24 НК России).
Однако также необходимо отметить и некоторые недостатки УСН, и к основным из них можно отнести следующие:
- риск для юридического лица или же ИП потерять все имеющиеся права работы на УСН. В таком случае компания или ИП должна будет в обязательном порядке оплачивать и доплачивать, помимо УСН, также и общережимные налоги;
- риск потери некоторых покупателей, которым выгоднее всего покупать товары услуги или же товары с обязательной оплатой НДС. В виду того, что юридические лица и ИП не занимаются оплатой НДС и не могут выставлять счет-фактуры, покупателям у таких компаний будет нечего принимать к финансовому вычету;
- запрет для организации создания филиалов. Существуют некоторые изменения в действующих законах, и одно их таких изменений касается того, что до начала 2016 года компаний, у которых были или есть представительства уже не имели права на то, чтобы использовать для своей работы УСН. Однако данное ограничение перестало работать начиная с января 2016 года, поэтому наличие одного или же нескольких представительств не будет никаким препятствием для того, чтобы перейти на УСН.
Эти плюсы и минусы позволят понять, стоит ли переходить на УСН ИП или юридическому лицу в ходе своей деятельности и ведения бизнеса. При положительном решении достаточно обратиться в налоговую службу.
В каком размере платит компания налог при УСН Кто не может использовать УСН.
Использование УСН связано с некоторыми ограничениями, поэтому первое, что важно понимать – будет ли бизнес и ИП соответствовать бизнес правилам и особенностям УСН (этот момент регламентирован статьей 346.12, пунктом 3 НК России).
Есть несколько требований относительно численности работников в организации. К примеру, УСН может быть применен только у небольших организаций, штат которых не больше 100 человек.
Однако самое большое количество ограничений на использование УСН касается вида деятельности ИП или организации. В данном случае ограничений намного больше:
- Страховые, а также банковские и микрофинансовые организации, а также фонды инвестиций, ломбарды и иные финансовые организации. Также к ним относятся негосударственные пенсионные фонды и участники рыночных отношений в сфере ценных бумаг, если эти участники работают и осуществляют свою деятельность на профессиональных основах.
- Если юридическое лицо или же ИП занимается добычей, а также реализацией и иными подобными работами, связанными с полезными ископаемыми. Однако в данном случае есть и некоторые исключения. К примеру, под исключение попадают те организации, которые занимаются теми же работами, но с распространенными видами полезных ископаемых, включая торф, а также песок и щебень.
- Те юридические организации и ИП, деятельность которых напрямую связана с производством подакцизных групп товаров. К таковым товарам можно отнести алкогольную продукцию, а также бензин, табачная продукция и иные материалы.
- Адвокаты, если у них есть свой собственный адвокатский кабинет. Сюда же входят нотариусы, занимающиеся частной практикой.
- Различные хозяйствующие субъекты, использующие единые сельскохозяйственные налоги.
- Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с участием в соглашениях раздела продукции.
- Также УСН не имеют права использовать те организации, у которых доля участия в работе и организации иных юридических лиц составляет 25 процентов или больше. Исключением в данном случае являются те организации, которые относятся к некоммерческим. Также сюда ходят бюджетные и образовательные учреждения, а еще компании, уставной капитал которых складывается на все 100 процентов из вкладов, внесенных общественными организациями людей с ограниченными возможностями.
- Компании, чья остаточная стоимость их основных средств превышает отметку в 100 миллионов рублей.
- Иностранные организации.
- Казенные и бюджетные юридические лица и учреждения.
- Те компании, которые предоставили заявление на переход на УСН с нарушением сроков, установленных в рамках действующего законодательства.
- Компании, имеющие свои собственные филиалы.
Таким образом, далеко не каждое юридическое лицо или ИП сможет перейти с классической, обычной системы обложения налогами на упрощенную систему. Однако тем, кто не попал в данный большой список, следует досконально изучить и запомнить самый простой способ того, как именно можно переключиться с обычного режима налогообложения на упрощенное.
Как перейти на УСН
Для того, чтобы юридическое лицо или же ИП смогли совершить переход на упрощенную систему обложения налогами, необходимо подать соответствующее заявление в службы налоговых органов. Однако самым важным при подобном переходе является даже не заявление, а именно несколько требований, касающихся сроков действия юридического лица. К примеру, компания способна, подав соответствующее заявление, произвести переход на упрощенную модель обложения налогами в такие сроки:
- в процессе реорганизации юридического лица или ИП. В таком случае смена схемы налогообложения будет происходить вместе с обработкой всех поданных для регистрации документов;
- В течение 30 суток с момента регистрации;
- До конца того года, который предшествует применению упрощенной системы обложения налогами;
Помимо всего этого, если не нужно или не хочется так долго ждать или подстраиваться для перехода под временные рамки, можно просто взять и закрыть ИП, а после этого практически в тот же самый день его открыть, но уже с подачей всех необходимых для перевода на иную систему налогообложения документов.
Следует учесть, что некоторые юридические лица и, в особенности, многочисленные ИП считают этот ход достаточно простым для использования и не предстающим практически никакой опасности для самой компании.
Однако при этом же необходимо помнить о том, что закрытие и открытие организации или ИП – процесс, к которому необходимо обратиться едва ли в первую очередь для его успешного и своевременного разрешения в рамках установленного законодательства.
Тем не менее, после того, как юридическое лицо или же ИП перейдет на упрощенную систему обложения налогами, этой компании или юридическому лицу предстоит как можно более тщательно и подробно изучить уплату налогов и процессы формирования отчетности.
Особенности уплаты налогов и формирования отчетности при УСН
Упрощенный вариант обложения компании налогами подразумевает под собой такие виды и сроки отчетности:
- Декларация в рамках УСН предоставляется единожды в год, причем компания или ИП должны сделать это до конца апреля того года, который следует за прошедшим годов.
- Индивидуальными предпринимателями при использовании УСН должна в обязательном порядке вестись социализированная книга учета как расходов, так и доходов. При этом до 2013-го года эту книгу было необходимо в обязательном порядке заверять в ФНС. Сейчас это не относится к обаятельным мерам, однако книга в любом случае должна быть пронумерована, прошнурована и прошита.
В том случае, если предприниматель или же юридическое лицо по какой-либо причине не хочет дальше работать по УСН или же вовсе прекращает свою деятельность по данному виду налогообложения, ему необходимо предоставить в налоговые органы свою составленную декларацию по УСН. При этом данная декларация должна быть составлена не позднее 25-го числа того месяца, который действует за месяцем прекращения деятельности с использованием УСН.
Также важно учесть и то, что даже при отчетности лишь раз в год компания все равно должна вести постоянный учет, так как платежи в рамках УСН можно поделить на 4 части. 3 части при этом относятся к авансовым и обязательным, тогда как 4 часть относится к итоговой. Также важно учесть, что если ИП или юридическое лицо по какой-либо не внесло платежи или же сделало это неправильно, на него будут наложены штрафы.
Штраф может достигать 5-30 процентов от той сумму налоговых средств, которые необходимо было оплатить. Однако тут важно заметить, что штраф не может быть меньше 1000 рублей. Если же компания и вовсе не оплатила налоги, тогда штрафные санкции, накладываемые на нее, могут быть увеличены на 20-40 процентов. Проценты при этом будут рассчитываться из тех сумм денежных средств, которые юридическое лицо или ИП по какой-либо причине не оплатило.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
