Изменения НДС - чего стоит ждать
За 2019 год НДС изменится дважды. В начале января поднялась базовая ставка, что привело к увеличению расходов на производство и повышению цен. С 1 июля 2019 правительство планирует изменить вновь эту часть налоговой системы для ее усовершенствования. Как будет меняться НДС предстоит узнать уже сейчас.
Что такое НДС
НДС можно отнести к косвенному типу налогов, изымаемые деньги попадают на правительственные счета. По факту, за счет НДС формируется бюджет определенного региона. Чем больше граждане выплачивают налогов – тем лучше благосостояние. Для разного типа бизнеса есть определенная ставка. У многих производителей она может приравниваться даже 0%.
НДС еще практически во всех современных странах. Кстати, этот налог придумал Морис Лоре, после этого французы еще долго тестировали его, но окончательно ввели в жизни в 1958 году.
Если разобраться, можно выделить, что по факту налог платят и производители, и покупатели. Например, производитель делает самостоятельно отчисление, однако добавляют эту сумму в стоимость товара. По факту, покупатель его приобретает и одновременно погашает расходы производителя.
В России этот налог вели еще в 1992 году. Сегодня этот момент регулирует целая 21 глава Налогового Кодекса. Также отдельно можно выделить информацию о том, кто является налогоплательщиком:
- Организации – это промышленные предприятия, хозяйственные учреждения, товарищества и так далее.
- Предприятия, которые работают за счет иностранных инвестиций.
- Частные предприниматели – семейный бизнес, ИП и так далее.
- Филиалы крупных сетей и компаний.
- Международные объединения и т.д.
- Некоммерческие организации.
Также можно выделить информацию о том, что является объектом обложения:
- Реализация товаров на территории России, включая «залоги» и т.д.
- Передача в собственность товаров на территории РФ.
- Строительство и монтаж для собственных целей.
- Ввоз товаров в пределы страны.
Существует также отдельное положение, которое касается исключительно ставок - статья 149 НК РФ. В начале 2019 года базовая ставка на реализацию некоторых товаров поднялась с 18 до 20%. Для некоторых категорий обязательный товаров для детей она осталась на уровне 10%, что немного больше, чем в Японии (8% - база).
Несмотря на повышение, был увеличен список товаров и услуг, которые вовремя лишились обложения. С ним можно ознакомиться в обсуждаемой статье Налогового Кодекса.
На что тратят деньги
Большая часть денег с НДС остается в пределах региона. Эти деньги направляются на решение особо опасных участков, на ремонт муниципальных зданий, дорог, на улучшение благосостояния говора, на социальную помощь и так далее.
Если углубиться в финансирование страны, то НДС сегодня обеспечивает государственные и региональные бюджеты на 34%. Чуть больше, государство получает за счет реализации полезных ископаемых, включая нефть.
Именно поэтому, отказаться от этого вида налога не может ни одна из 130 стран, где сегодня можно встретить НДС. Эта налоговая система стала частью экономики, без которой жизнь в России может заметно ухудшиться.
Также стоит отметить, что разные слои россиян чувствуют увеличение налога по-разному. Например, можно отдельно выделить следующую информацию:
- У богатых людей есть все шансы избежать уплаты НДС на территории России. Они просто выезжают за пределы страны и тратят деньги, не пополняя местный бюджет. Это может отразится как в покупке одежды, так и еды.
- Более бюджетные граждане, которые едва получают прожиточный минимум, оплатят за месяц больше налогов, чем это сделает миллионер.
Производителям все равно, увеличится ставка по налогам или нет. Особенно когда дело касается продуктов и товаров первого потребления. Несмотря на ухудшение экономической ситуации в стране, люди будут продолжать себе покупать туже одежду и еду, выплачивая при этом НДС.
По факту, НДС — это регрессивный налог, так как под его влияние попадают среднестатистические граждане с ограниченным доходом. Именно поэтому, наблюдается некая несправедливость и недостача в областном бюджете.
Для смягчения, правительство смогло заранее пересмотреть приоритеты и ввести ставку в 10% для товаров первого потребления. К ним можно отнести:
- Базовый набор продуктов, включая хлеб и молоко.
- Детскую одежду.
- Лекарственные препараты.
С полным списком можно отдельно ознакомиться в статье 149 НК РФ. Кстати, еще в 98 году, ставка на продукты первого потребления приравнивалась минимум к 28 %, что значительно ухудшило жизнь среднестатистического гражданина страны. Именно поэтому граждане достаточно сильно бояться каких-либо изменений, касающихся потенциального повышения цен на продукты.
Что будет с 1 июля 2019 года
С 1 июля повышения налога не будет. Изменения в первую очередь коснуться учетной политики предприятий и бизнеса. Правительство приняло решение ввести новый перечень, который только улучшить систему и упорядочит ее.
Что будет:
- Вводится новый перечь облагаемых товаров и услуг.
- Вносятся поправки в НДС.
- Будет использована новая кодировка.
- Присмотрится ставка налогообложения для авиалиний.
По факту, изменения создадут сложности для главных бухгалтеров компаний. Это тот случай, когда фирмам придется менять учетную политику в середине года. На это может потребоваться достаточно много сил и времени, поэтому специалисты рекомендуют пополнить штат опытных сотрудников для перерасчета и внесения правок.
В качестве сравнения можно рассмотреть вопрос изменения самого расчёта НДС. Например, нужно будет соблюсти 2 условия:
- Поделить работы, которые проводятся за рубежом и на территории страны.
- Определить какие услуги не попадают под обложение в выделенной стране.
По факту, новые преобразования служат скорее для снижения расходов. Что значительно может сказаться на себестоимости товаров. Это значит, что на некоторые услуги, работы и товары цены повышены не будут. Если учитывать инфляцию, то для многих граждан это отразится даже как небольшое снижение.
Сейчас это будет актуально для отдельных организаций, которые осуществляют деятельность как внутри страны, так и за ее пределами:
- Те, кто занимаются it-разработкой и внедрением новшеств.
- Те, кто оказывают услуги инжинирингового характера.
- Те, кто ведет весь учет только в электронной форме.
- Те, кто занимается консультированием в области права и бухгалтерии.
- Кто сдает в аренду имущество и жилье.
Как можно заметить, изменение в расчётах охватывает достаточно много сфер, которые сегодня пользуются большой популярностью. Также отдельно можно выделить расчет ставки, когда услуга оказывается на безвозмездной основе. Например:
- Освобождаются от налога культурные объекты России.
- Недвижимость, переходящая во владение региональной и государственной казны.
- Имущество государство, которое передается в пользование граждан.
Сегодня это будет сделано для снятия обременения с культурной и социальной составляющей страны. Что касается введения новых кодов, можно выделить следующее:
- Использоваться введение будет для налоговых деклараций.
- Для приобретения книг.
- В сфере продажи книг.
Все эти изменения связанны с повышением ставки в начале года. Сегодня новые коды требуют быстрого и качественного введения. Поэтому штатные бухгалтера должны в обязательном порядке изучать изменения. Иначе при передачи квартальной отчетности в налоговую службу могут возникнуть неприятности.
Дополнительно значительно упадет налоговое бремя с авиакомпании. Более того, этот случай, когда цены могут ощутимо снизиться. Что будет:
- Упадет обязательная ставка на рейсы до 0% для направлений Крыма, Севастополя. Делается это с учетом того, что граждане могут сами активно развивать в этих пределах туризм и посещать своих родственников.
- Упадет ставка для направлений Калининграда. Несмотря на то, что это довольно отдаленная и европейская часть России, за последние несколько лет посещаемость и привлекательность этого участка заметно снизилась.
- Снизятся ставки для перелетов на дальний Восток. Это также создаст благоприятную атмосферу для граждан, которые планируют переезд в более холодную часть России по программам расселения и т.д.
Действовать такое изменение будет временно, всего до 2021 года. Однако если нововведение покажет себя эффективно, то правительственный орган скорее всего продлит нулевое обложение на постоянной основе. С изменениями можно ознакомиться в отдельном документе на сайте правительства - 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Почему НДС считается самым сложным налогом
Как и было сказано ранее, НДС — это косвенный налог, который по большей степени влияет на покупателей. Однако если углубиться в процесс расчета, то для многих предпринимателей и малого бизнеса расчеты могут показаться очень запутаны. Связать это можно с большой градацией ставок, если изучить налоговую политику других стран, то там она намного упрощена.
С учетом поступающих изменений большой и малый бизнес сейчас столкнётся с большой волокитой документов и бюрократии. Большая часть штатного персонала может не справиться с нагрузкой, что отразится в задержке других отчетностей.
Именно поэтому специалисты рекомендуют нанимать специалистов из специальных компаний или профессионалов работающий на себя. Более того, для своевременного перехода желательно устроить штатному персоналу небольшое обучение, которое сможет подтянуть их знания и освежить ту информацию, которая будет представлена 1 июля.
Сегодня можно выделить данные, которые помогут налогоплательщику снизить расходы и не нарваться штрафные санкции от налогового учреждения:
- Все что приобретается на подготовку и изготовление продукции должно быть взаимосвязано. Этот момент отражает ст. 171(2) НК РФ. Когда речь идет о проверке, налоговые органы мониторят все операции, которые фактически относят к самому производству или участвуют в жизни предприятия. Говоря простыми словами – каждое приобретение должно быть экономически обоснованно. Например, автомобиль, который приобретается для начальника отдела, должен быть вписан как служебный транспорт для осуществления перевозки, которая будет полезна для компании. Если же он приобретается для личного пользования – такая трата будет скорее считаться расточительством.
- Все приобретаемые товары и продукты должны отражаться в учете. Многие бухгалтера упускают этот момент, что в конечном итоге приводит к искажению отчетности. Если при проверке обнаружится недостача, то на компанию обрушится большое количество посещений от разных инстанций. Кстати, обязательный учет отражается в т. 172(1) НК РФ.
- Наличие правильной счет-фактуры. Это также имеет законное обоснование, которое можно найти в 169 НК РФ. В данном случае это скорее вопрос тех услуг и товаров, которые проходят таможенный контроль.
- Важно помнить об условиях фактической выплаты. Как ни странно, но многие все еще пользуются той системой, которую отменили еще в 2006 году. Сегодня она актуальна только для 3-х составляющих. Например, при ввозе товара, расходы на командировки, сотрудничество с торговыми агентами.
- Необходимо соблюдать негласные правила при сотрудничестве с контрагентами. Даже если одна сторона нарушает законодательство, под ответственность может попасть и сам предприниматель. Даже само не знание того, что подрядчик или партнер ведет не честный бизнес, может привести к большому штрафу.
- НДС всегда выделяется отдельной строкой. Это связанно скорее даже не с удобством, а с сохранением прозрачности системы. В конечном итоге, эта информация касается потребителей, которым было бы сложно самостоятельно производить каждый раз расчёт.
- Добросовестность налогоплательщиков. Даже если на протяжении долгих лет бухгалтеру удавалось скрыть некоторые необоснованные операции, это еще не значит, что о них никто не узнает. Тщательные проверки со стороны налоговой службы проводятся в тот период, когда компания хочет получить поддержку от государства и снять с себя некоторые налоговые обязательства.
Также важно помнить о том, что НДС по-разному вычисляется, когда дело касается импорта или экспорта. Если частный предприниматель планирует заниматься ввозом в страну товаров и продуктов, ему обязательно нужно ознакомиться с этими отдельными положениями.
На что влияет НДС
Как таковых серьезных изменений, которые коснуться конечного потребителя нет. Цены могут подняться только в первые несколько месяцев, когда предприниматели и производства будут тратиться на найм дополнительного персонала или информирования своего штата. Также можно выделить несколько полезных моментов, которые скорее относятся к положительным новостям:
- 0% ставка по перелетам позитивно отразится на туризме и доходах определенных регионов. Граждане смогут ощутить улучшение благосостояние уже к концу года. Более того, у отечественного туриста будет мотивация тратить деньги – внутри страны. Это значит, что утечка капитала заметно снизится.
- Положительный сдвиг для тех, кто занимается разработкой. Снижение налогового напора позитивно скажется на новых структурах и профессиях, связанных с it. Такое изменение аргументированно изоляцией интернета в случае ухудшения меж политических отношений с другими странами. В конечном итоге, разработчики смогут внедрять новые технологии внутри собственной страны, а не работать на экспорт.
Специалисты утверждают, что поводов для паники нет. Это один из немногих законов за последнее время, который больше принесет пользы гражданам, чем трудностей.
Несмотря на большое количество протестов связанных с январским повышением, внедрение дополнительных % минимально отразился на всех сферах. Единственное, граждане заметно ощутили рост цен, особенно на подакцизные товары.
Более того, если нефтяные запасы, которые сегодня простаивают на территории России все же удастся реализовать, уровень инфляции заметно снизится, что положительно скажется на ценах в продовольственных магазинах и на доходах граждан. Поэтому причин для беспокойства нет.
Кстати, январское повышение должно принести в казну более 600 млрд рублей до конца года. Это значит, что резервный фонд страны сможет качественно пополниться. Стоит напомнить, что с этого фонда деньги выделяются на поддержания культурного просвещения, на образования, на выплату пенсий и пособий. Этот момент можно отдельно изучить в 21 главе Налогового Кодекса России.
Заключение
Изменения касаются в первую очередь выделенных структур, которые были описаны ранее. Сегодня предприниматели, которые занимаются разработкой и туризмом должны принять все изменения и своевременно поменять учетную политику своего предприятия.
Чтобы не допустить ряд критичных ошибок, которые связанны скорее с запутанностью налоговой системы страны, необходимо обратиться к опытному специалисту. Он сможет не только снять большую часть нагрузки со штатного персонала, но и перепроверить текущий учет.
Обязательно нужно принять во внимание такие положения, как:
- 21 глава НК РФ.
- статья 149 НК РФ.
О том, как будет меняться НДС можно наблюдать и на конкуренции. Каждое изменение в налоговой системе подразумевает новый наплыв проверок. По факту с рынка могут уйти менее честные предприниматели. Сегодня владельцам бизнеса необходимо привести в порядок уже имеющийся учет и разработать стратегию поддержания интереса к товарам и услугам со стороны покупателей. В особенности это касается тех, кто работает в сфере туризма.
Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:
Звоните 8-800-777-32-16.
Бесплатная горячая юридическая линия.
